Darowizna od najbliższej rodziny, w tym rodziców, jest zwolniona z podatku. Warto pamiętać, że trzeba dopełnić pewnych formalności w urzędzie skarbowym, by to zwolnienie przysługiwało. Znaczenie ma również grupa podatkowa, w której znajduje się darczyńca. Sprawdź, co mówią przepisy i jak wygląda sytuacja w 2025 roku.
Grupy podatkowe
Ustawodawca podzielił krewnych na określone grupy podatkowe. Do pierwszej należą: małżonek, zstępni (np. syn, córka, wnuki, prawnuki), wstępni (np. matka, ojciec, dziadkowie), rodzeństwo, ojczym, macocha, pasierb, zięć, synowa, teściowie. Kwota wolna od podatku obowiązująca w 2025 roku wynosi 36120 zł. Do drugiej grupy podatkowej zaliczani są: zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. W tym wypadku wolna od podatku to 27090 zł. W trzeciej grupie znajdują się pozostałe osoby, a kwota wynosi 5733 zł.
Podatek od darowizny rodziców
Z pierwszej grupy można wyróżnić również grupę 0, do której należą rodzice. Wszystkie darowizny bez względu na wartość mogą być zwolnione z opodatkowania. Otrzymanie darowizny trzeba zgłosić właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy. Jeżeli kwota wolna od podatku w ciągu 5 lat w sumie zostanie przekroczona, to wartość powyżej 36120 zł, trzeba zgłosić na druku SD-Z2. Wówczas kwota darowizny będzie zwolniona z opodatkowania. Warto wiedzieć, że w sytuacji darowizny środków pieniężnych od rodziców powyżej kwoty wolnej nie podlega opodatkowaniu, jeżeli jej otrzymanie jest udokumentowane. Może być to potwierdzenie przekazania na rachunek bankowy, czy przekaz pocztowy. Taki dokument trzeba dołączyć do druku SD-Z2. Jeżeli darowizna nie zostanie zgłoszona, to podlega opodatkowaniu od spadków i darowizn na zasadach ogólnych. Otrzymałeś od rodziców darowiznę w postaci pieniędzy lub innego środka materialnego i nie wiesz, jak odpowiednio go zgłosić? Umów się na konsultacje z prawnikiem, który specjalizuje się w prawie spadkowym https://www.haczykowska.legal/.
Niezgłoszenie darowizny w urzędzie skarbowym jest traktowane jako oszustwo. W zależności od kwoty nadwyżki oraz powiązania osoby obdarowanej i obdarowującego opłata może wynieść od 3 do 20 procent. Ważne jest również pochodzenie środków od samego darczyńcy – jeżeli rodzice kupili dziecku mieszkanie, to konieczne może być wykazanie źródła pieniędzy na realizację transakcji. Tak duży wydatek powinien mieć pokrycie w dochodach.